Alternativregeln i Gamla PA-KFS

Gamla PA-KFS pensionsförmåner
Vem bestämmer villkoren?
Vad får det kosta?
Vilka försäkringsbolag ska få användas?
Vilka försäkringsprodukter?
Vem står för rådgivning?
Företagspolicy och tillägg till anställningsavtalet
Skattefrågan
Hur sköter man administrationen?

GAMLA PA-KFS PENSIONSFÖRMÅNER


De ljusblå fälten visar de delar som Alternativregeln omfattar.

VEM BESTÄMMER VILLKOREN?

Det är arbetsgivaren som bestämmer om Alternativregeln i Gamla PA-KFS skall erbjudas eller inte. Alternativa/individuella lösningar kräver alltid en viss administration och därmed en medföljande kostnad för detta varför det är självklart arbetsgivaren som skall avgöra om man vill/kan erbjuda detta. Vilka delar som omfattas av Alternativregeln framgår av kollektivavtalet Gamla PA-KFS §§ 9, 13 och 14.

VAD FÅR DET KOSTA?

Kollektivavtalet Gamla PA-KFS tillåter från och med den 1 januari 2002 att medarbetare med inkomst överstigande 10 årsmedelpoäng kan ställa sig utanför Gamla PA-KFS till vissa delar – de förmåner som ligger över 7,5 årsmedelpoäng. Genom att "kliva ur" kollektivavtalet så följer det naturligt att kollektivavtalet inte längre reglerar vad som skall ske istället och inte heller vad det skall kosta. Det är något som företaget måste ta ställning till.

Om vi tittar på hur man använt sig av Alternativregeln inom ITP-planen så är det på motsvarande sätt där att det inte finns angivet i kollektivavtalet vad den alternativa lösningen skall innehålla eller kosta.

Frilagd premie
En vanligt förekommande modell – inom ITP-planens område – är att arbetsgivaren tillåter att den alternativa lösningen får kosta lika mycket som det hade kostat om medarbetaren legat kvar i huvudplanen, den så kallade frilagda premien får användas till en annan pensionslösning.

Den här modellen kan även användas inom Gamla PA-KFS-planen. Företaget måste då kontakta sin pensionsadministratör för Gamla PA-KFS och där beställa beräkning av den frilagda premien. Administratören kan vilja ha betalt för denna beräkning, inte minst om premien sedan skall användas till pensionslösning i något annat försäkringsbolag.

Frilagd premie kan öka fokusering på att två medarbetare med samma lön och samma ålder ändå kan ha olika stora premier. Förklaringen till de olika premierna ligger i att personerna har haft olika lönekarriärer bakom sig. Det är pedagogiskt svårt att förklara och många upplever detta som besvärande.

Premietrappa
Vissa företag går ifrån frilagd premie och gör istället helt egna modeller där ibland ”premietrappa” förekommer. Premietrappa innebär kort att premien som erbjuds för alternativ lösning anges i procent av lönen och att den blir högre, procentuellt sett, ju högre ålder och inom olika löneintervall. På vilken ålder och inom vilka löneintervaller som trappstegen skall vara finns det inget generellt regelverk för utan det får företaget bestämma.

Premietrappan uppfattas av sina förespråkare som lättare att förklara, kontrollera och mer rättvis.

VILKA FÖRSÄKRINGSBOLAG SKA ANVÄNDAS?

Företaget bestämmer sig för om man vill använda sig av ett eller flera försäkringsbolag att lägga den alternativa pensionslösningen i. Det gäller att finna det optimala mellan ett attraktivt erbjudande och en acceptabel administration. Många företag använder sig av en eller flera försäkringsmäklare som mellanhand mellan företaget/medarbetarna och försäkringsbolagen.

VILKA FÖRSÄKRINGSPRODUKTER?

Arbetsgivaren bör överväga om det finns några försäkringsprodukter som man absolut vill ha med respektive om det är några man inte vill ha med. En viktig del att ha med och som bör vara obligatorisk är Premiebefrielseförsäkring, det vill säga en försäkring som tar över betalningsansvaret för pensionslösningen om medarbetaren blir långvarigt/bestående oförmögen att arbeta.

De flesta försäkringsprodukter för alternativa lösningar kräver någon form av hälsoprövning.

Vissa företag vill hålla isär sparprodukter och rena riskförsäkringar och tecknar dessa ibland i olika försäkringsbolag.

Sjukförsäkring
Ersättningen sjukpension, som utbetalas vid förtidspension/sjukbidrag- ingår i försäkringen AGS-KL som samtliga arbetsgivare med Gamla PA-KFS-planen skall ha tecknat genom FORA Försäkringscentral. Den delen kan således inte påverkas vid Alternativ Gamla PA-KFS eftersom den inte längre (sedan maj 2000) ingår i pensionsplanen.

Betalningsrutiner
Till detta är det också väsentligt med betalningsrutiner som fungerar med arbetsgivarens administration. Här börjar elektroniska överföringar bli allt mer förekommande. Vissa försäkringsbolag kan erbjuda on-line lösningar för att kunderna skall kunna direkt gå in och se över sina försäkringar.

Några stora börsnoterade företag har gått samman när det gäller upphandling av försäkringar för sina 10-taggarlösningar. Framförallt har de velat få till stånd försäkringar som är fria från försäljningsprovisioner (istället vill man avtala direkt med försäkringsmäklaren/konsulten för debitering avseende rådgivning). Framgången har väl varit lite blandad och vissa stora företag har istället valt att själva registrera sig som försäkringsmäklare och tar på så vis själva in provisionen.

En annan viktig fråga har blivit ”flytträtt” i betydelsen att man skall kunna flytta sparat kapital i ett försäkringsbolag till ett annat försäkringsbolag. Denna fråga har varit aktuell länge men först nu börjar det lossna lite och några försäkringsbolag har infört flytträtt. Till exempel Handelsbanken Liv, Folksam och AMF Pension fast det är till lite olika villkor och i vissa fall omfattas endast nya försäkringar.

VEM STÅR FÖR RÅDGIVNING?

Det bör inte vara arbetsgivaren själv som fungerar som medarbetarnas rådgivare i dessa frågor. Istället används extern expertis som kan vara försäkringsbolag, konsultfirmor, försäkringsmäklare. Det kan vara medarbetaren själv som har någon kontakt men mest förekommande är att arbetsgivaren, för att kunna behålla övergripande kontroll och styrning, anlitar någon eller några sakkunniga. För arbetsgivaren är viktigt att veta att rådgivningen blir korrekt och med bra kvalitet för både företaget och medarbetarna, utan att för den skull behöva veta detaljer i den enskilda rådgivningen.

FÖRETAGSPOLICY OCH TILLÄGG TILL ANSTÄLLNINGSAVTALET

Vi rekommenderar att företaget gör en företagspolicy om regler och hantering av Alternativ Gamla PA-KFS. Det är viktigt för såväl den medarbetare som skall välja som för den som skall sköta administrationen. I policyn kan företaget närmare beskriva de regler som blir lika för alla.

Policyn bör som vanligt ses över med jämna mellanrum så att den är uppdaterad och väl fungerande. Utöver policy krävs ett tillägg till anställningsavtalet för varje medarbetare som väljer Alternativ Gamla PA-KFS.

Alternativregeln i Gamla PA-KFS säger att när medarbetaren väljer Alternativ Gamla PA-KFS så gäller detta val så länge medarbetaren kvarstår i anställning hos arbetsgivaren.

SKATTEFRÅGAN

Avdragsrätt för pensionskostnader för arbetsgivaren:
Enligt huvudregeln i Inkomstskattelagen (1999:1229) 28 kap. får en skattskyldig arbetsgivare skattemässig avdragsrätt för pensionskostnad som motsvarar maximalt 35 % av utbetald lön under räkenskapsåret eller närmast föregående räkenskapsår, och avdraget får inte överstiga 10 prisbasbelopp.

Tänk då på att alla pensionskostnader, även de som ligger kvar i huvudplanen, läggs samman i de 35 % och de gäller beräknade per individ.

Det finns även en Kompletteringsregel i 28 kap. Regeln är rätt så komplex varför vi valt att inte fördjupa oss i den här.

HUR SKÖTER MAN ADMINISTRATIONEN?

För alla inblandande är det viktigt att administrationen sköts korrekt och smidigt. Det behövs genomtänkta rutiner för att slippa alltför tidskrävande uppföljningar och kontroller.

Försäkringsbolag och försäkringsmäklare kan erbjuda olika administrativa tjänster. Det finns även aktörer på marknaden som specialiserat sig på enbart administration av försäkringspremier och inte ägnar sig åt rådgivning eller förmedling av försäkring.